Для малого и среднего бизнеса подойдут упрощенная система налогообложения (УСН) и (или) патентная система (Патент). Общая система налогообложения (ОСН) применяется при больших оборотах и невыгодна.
При УСН не нужно платить налог на прибыль, налог на имущество и НДС (с некоторыми исключениями). Важно соблюдать лимиты: лимит доходов, среднюю численность работников, остаточную стоимость основных средств до 150 млн. рублей. Лимиты ежегодно меняются и за ними нужно следить. Если превысить показатели, то налог может увеличиться или с УСН компания автоматически перейдет на ОСН.
Процент налога к уплате определяется в зависимости от налоговой базы:
- УСН «Доходы», налог рассчитывается от полученных ИП доходов и составляет 6 %, учесть расходы при этом нельзя. Если расходов больше, чем доходов, минимального налога не предусмотрено. В рамках УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога на уплачиваемые страховые взносы.
- УСН «Доходы – расходы», налоговая база – это сумма дохода за вычетом всех расходов и процент налога равен 15 %. В начале деятельности обычно расходов больше, чем доходов или они им равны. В этом случае налог УСН «Доходы –расходы» по результатам расчета получается нулевым. В этом случае нужно будет заплатить минимальный налог - 1% от доходов. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» ИП уменьшает свои доходы на ограниченный перечень расходов (ст. 346.14, ст. 346.18 НК РФ).
Нужно сохранять все первичные учетные документы для подтверждения расходов. В случае возникновения вопросов, после сдаче налоговой декларации ФНС может потребовать подтверждающие расходы документы. Если их не обосновать, то налоговая база может быть признана заниженной, что влечет доначисление налогов, уплату штрафов и пени ФНС.
При УСН не нужно платить налог на прибыль, налог на имущество и НДС (с некоторыми исключениями). Важно соблюдать лимиты: лимит доходов, среднюю численность работников, остаточную стоимость основных средств до 150 млн. рублей. Лимиты ежегодно меняются и за ними нужно следить. Если превысить показатели, то налог может увеличиться или с УСН компания автоматически перейдет на ОСН.
Процент налога к уплате определяется в зависимости от налоговой базы:
- УСН «Доходы», налог рассчитывается от полученных ИП доходов и составляет 6 %, учесть расходы при этом нельзя. Если расходов больше, чем доходов, минимального налога не предусмотрено. В рамках УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога на уплачиваемые страховые взносы.
- УСН «Доходы – расходы», налоговая база – это сумма дохода за вычетом всех расходов и процент налога равен 15 %. В начале деятельности обычно расходов больше, чем доходов или они им равны. В этом случае налог УСН «Доходы –расходы» по результатам расчета получается нулевым. В этом случае нужно будет заплатить минимальный налог - 1% от доходов. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» ИП уменьшает свои доходы на ограниченный перечень расходов (ст. 346.14, ст. 346.18 НК РФ).
Нужно сохранять все первичные учетные документы для подтверждения расходов. В случае возникновения вопросов, после сдаче налоговой декларации ФНС может потребовать подтверждающие расходы документы. Если их не обосновать, то налоговая база может быть признана заниженной, что влечет доначисление налогов, уплату штрафов и пени ФНС.